Für Einkommensteuerpflichtige

• Wohnmobil im Hochpreissegment kann ein Gegenstand des täglichen Gebrauchs sein
• Privates Veräußerungsgeschäft hinsichtlich eines entnommenen Arbeitszimmers?
• Verabschiedung eines Arbeitnehmers in den Ruhestand mit Feier des Arbeitgebers führt nicht zu steuerpflichtigem Arbeitslohn
• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer eines Gewerbetreibenden
• Besteuerung laufender Einnahmen aus Mitarbeiterbeteiligungen
• Lohnsteuer-Pauschalierung und 20-Arbeitnehmer-Grenze

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Regelungen zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Kfz-Überlassung an Arbeitnehmer bekräftigt
• Versehentliche Doppelbesteuerung oder nicht ordnungsgemäße Umsatzbesteuerung beim Reverse-Charge-Verfahren

Sonstiges

• Verfassungsbeschwerde gegen Verlängerung der Mietpreisbremse bis 2025 scheitert
• Keine Übertragung des Arbeitnehmer-Anscheinsbeweises auf Gesellschafter-Geschäftsführer

Termine Steuern/Sozialversicherung –April/Mai 2026

Einstellung des Versands von Zahlungshinweisen vor Fälligkeit

Für Einkommensteuerpflichtige

• Kürzere Abschreibung bei Immobilien: Mehr Klarheit zur Nutzungsdauer
• Vergütungen aus Genussrechten von Arbeitnehmern können als Kapitaleinkünfte besteuert werden
• Verluste aus Kapitalvermögen: Was Anleger zur Verlustverrechnung wissen sollten!
• Einkünfte aus dem Krypto-Lending von Bitcoins unterliegen nicht der pauschalen Abgeltungsteuer – Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Wann müssen Geschenke dem Finanzamt gemeldet werden?

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen: erste Übergangsphase noch bis 31.12.2026

Grunderwerbsteuer

• Lebenslanges Wohnungsrecht erhöht die grunderwerbsteuerliche Gegenleistung

Verfahrensrecht

• Finanzamt muss Bescheide bei umfassender Empfangsvollmacht an den Steuerberater zustellen

Termine Steuern/Sozialversicherung –März/April 2026

Für Einkommensteuerpflichtige

• Kosten eines Auslandsstudiums keine außergewöhnlichen Belastungen
• Gutscheine und Sachbezüge für Arbeitnehmer – aktuelle steuerliche Anforderungen
• Aufwendungen für Anmietung eines Pkw-Stellplatzes als Werbungskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung abziehbar

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Sponsorengelder können abzugsfähige Betriebsausgaben sein

Grunderwerbsteuer

• Entscheidungen mit Signalwirkung – Steuervergünstigung nach § 6a des Grunderwerbsteuergesetzes bei Umwandlungen

Verfahrensrecht

• Betriebsprüfung auch nach dem Tode des Betriebsinhabers zulässig?

Gesetzgebung/Sonstiges

• Erhöhung des Mindestlohns und der Minijob-Grenze sowie des Midijob-Übergangsbereichs ab 01.01.2026
• Maximale Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld gilt weiter
• Künstlersozialversicherung: Abgabe sinkt im Jahr 2026 auf 4,9 Prozent
• Bundesrat beschließt Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung
• Mindestausbildungsvergütung zum 01.01.2026 gestiegen
• Agrardiesel-Subvention ab 01.01.2026
• Bundeskabinett beschließt neuen Mindesthebesatz für Gewerbesteuer

Termine Steuern/Sozialversicherung –Februar/März 2026

Für Einkommensteuerpflichtige

• Verdeckte Gewinnausschüttung bei Abfindung einer Pensionszusage
• Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen privaten Pflegezusatzversicherung als Sonderausgaben?
• Bewertung von Tieren in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben
• Allgemeine Hinweise zur Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung
• Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Sofortausstellung nicht mehr möglich

Körperschaftsteuer

• Verlustnutzung trotz Anteilsübernahme

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Informationen zur Umsatzsteuerbefreiung von Vorträgen, Kursen und anderen Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art

Verfahrensrecht

• Wann beginnt die Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer beim Auffinden eines Testaments?

Sonstiges

• Neue Grundsteuer „Bundesmodell“ verfassungskonform

Gesetzgebung

• Steueränderungsgesetz 2025 vom Bundesrat verabschiedet
• Sachbezugswerte ab 01.01.2026
• Einkommensteuer-Grundfreibetrag 2026 und neue Freigrenze beim Solidaritätszuschlag
• Neue „Düsseldorfer Tabelle“ ab 01.01.2026
• Verbesserungen für Verbraucher bei Kreditverträgen
• Rentenpaket 2025 kann in Kraft treten
• Energiepreise: Entlastungen für alle
• Kfz-Steuerbefreiung für reine Elektrofahrzeuge verlängert

Termine Steuern/Sozialversicherung –Januar/Februar 2026

Für Einkommensteuerpflichtige

• Kann der Alleingesellschafter einer gGmbH Zahlungen an diese als Spende geltend machen, die er als Mietzahlungen für ein Grundstück zurückerhält?
• Kein Lohnsteuerhaftung bei Pkw-Nutzung des Gesellschafter-Geschäftsführers ohne Privatnutzungsgestattung
• Keine Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau, wenn Einfamilienhaus abgerissen und durch Neubau ersetzt wird
• Grundsätze zur Vermietung von Ferienwohnungen konkretisiert

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Bundesfinanzhof zur Ausübung des Vorsteuerabzugs bei verspätetem Rechnungserhalt
• Umsatzsteuerbefreiung für Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer an allgemein- und berufsbildenden Einrichtungen
• Vorsteuerabzug aus einem Leistungsbezug vor dem Übergang des Unternehmers zur Regelbesteuerung bzw. Kleinunternehmerregelung präzisiert

Gesetzgebung

• Neue Regeln zur E-Rechnungspflicht
• Elektromobilität: Stromkosten für Elektro-Dienstwagen ab 2026
• Meldepflichten: Anbieter von Krypto-Dienstleistungen sollen bestimmte Transaktionen an die Finanzbehörden melden
• Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung: voraussichtliche Beitragsbemessungsgrenze 2026
• Neuer Gesetzentwurf zur Kfz-Steuerbefreiung von Elektroautos
• Gesetzlicher Mindestlohn steigt in zwei Stufen
• Steuerbonus durch Aktivrente

Termine Steuern/Sozialversicherung –Dezember 2025/Januar 2026

Für Einkommensteuerpflichtige

• Kryptowerte 2025 für Privatanleger – ein genauerer Blick auf das BMF-Schreiben vom März 2025
• Steuerhinterziehungsbekämpfung: Datenpaket-Auswertung zu Krypto-Geschäften
• Voraussetzungen von § 20 Abs. 4a Satz 3 EStG – Verlustmodell unzulässig
• Verträge zwischen nahen Angehörigen: Wann das Finanzamt mitspielt

Verfahrensrecht

• Finanzamt muss Inhalte anonymer Anzeigen nicht offenlegen
• Außenprüfung: E-Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe
• Schätzung bei ordnungswidriger Kassenführung – Amtliche Richtsatzsammlung des BMF auf dem Prüfstand

Sonstige

• Änderung der Kassensicherungsverordnung
• Einheitlicher Zahlungsempfänger in Thüringen und Bayern ab Oktober 2025 verbindlich
• Fristversäumnis durch längere Postlaufzeit: Keine Wiedereinsetzung bei verspäteter Zustellung
• Kassengesetz – Befragung macht bürokratische Lasten deutlich

Termine Steuern/Sozialversicherung –November/Dezember 2025

Haben Sie Fragen zu den Beiträgen dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen? Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Für Einkommensteuerpflichtige

• Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben für „Incentive-Reisen“ von angestellten und freien Versicherungsvermittlern
• Verlust durch Trickbetrug kann nicht als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden
• Pauschalversteuerung des geldwerten Vorteils aus einem Firmenfitnessprogramm: Ermittlung des geldwerten Vorteils je Mitarbeiter
• Kosten des Umzugs in eine größere Wohnung wegen Einrichtung eines „häuslichen Arbeitszimmers“
• Kürzere Gebäudenutzungsdauer bei fehlender wirtschaftlicher Nutzungsfähigkeit?

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Investmentfonds und ETFs: Das sollten Anleger steuerlich wissen

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Bundesfinanzhof entschied zu Anforderungen an eine Rechnung
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Online-Veranstaltungsdienstleistungen

Für Erbschaft-/Schenkungsteuerpflichtige

• Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche stellt steuerpflichtige Schenkung dar

Gesetzgebung

• Regierungsentwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 beschlossen
• Bundeskabinett beschließt Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz

Termine Steuern/Sozialversicherung –Oktober/November 2025

Haben Sie Fragen zu den Beiträgen dieser Ausgabe der Monatsinformation oder zu anderen Themen? Bitte sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne.

Für Einkommensteuerpflichtige

• Ist ein Gewinn aus dem Verkauf von Eintrittskarten für Fußballspiele oder Konzerte steuerpflichtig?
• Steuerliche Behandlung von Corona-Soforthilfen bei Gewinnermittlung
• Steuerfalle Grundstücksschenkung: Vorsicht bei Übertragungen an Angehörige
• Gewinn aus der Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden hochpreisigen Wohnmobils innerhalb eines Jahres nach Anschaffung
• 550.000 Euro beim Online-Poker in der Variante „Pot Limit Omaha“ gewonnen: Einkünfte aus Gewerbebetrieb?

Für Lohnsteuerpflichtige

• Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen mit beschränktem Teilnehmerkreis

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Berichtigung der Besteuerung von Handwerkerleistungen
• Umsatzsteuersenkung für Gastronomie zum 01.01.2026
• Umsatzsteuerbefreiung für die vertretungsweise Übernahme eines ärztlichen Notfalldienstes gegen Entgelt

Verfahrensrecht

• Welche steuerlichen Pflichten gehen auf die Erben über?

Sonstiges

• Mietpreisbremse bis Ende 2029 verlängert
• Senkung der Körperschaftsteuersteuer ab 2028

Termine Steuern/Sozialversicherung –September/Oktober 2025

Für Einkommensteuerpflichtige

• Steuerliche Beurteilung der Vermietung von vorhandenen und nicht existenten Containern
• Privates Sachverständigengutachten zur Schätzung einer verkürzten Restnutzungsdauer von Gebäuden
• Nachfolgesuche: Schenkung von Gesellschaftsanteilen an Mitarbeiter kein „Arbeitslohn“
• Was bedeutet die „Güterstandsschaukel“ im Rahmen der Schenkungsteuer?
• Untervermietung kann steuerlich relevant sein

Für Umsatzsteuerpflichtige

• Missbräuchliche Verwendung der Kleinunternehmerregelung durch Eheleute mit ähnlichen Unternehmen?

Für Körperschaftsteuerpflichtige

• Verzicht eines Gesellschafters auf seine Pensionszusage

Verfahrensrecht

• Meldeverfahren für elektronische Aufzeichnungssysteme

Gesetzgebung

• Bundesrat stimmt dem Gesetz für ein steuerliches Sofortprogramm zu

Termine Steuern/Sozialversicherung –August/September 2025